加密貨幣的受歡迎程度多年來(lái)一直在上升，2019年是加密貨幣規(guī)則更新的一年——尤其是在稅收領(lǐng)域——美國(guó)國(guó)稅局（IRS）在發(fā)布2014-21年原始通知5年后，發(fā)布了更詳細(xì)的指導(dǎo)意見(jiàn)。在反思我對(duì)新的一年的重大預(yù)測(cè)之前，重要的是回顧2019年，并認(rèn)識(shí)到該領(lǐng)域中一些最具紀(jì)念意義的時(shí)刻。

2019年亮點(diǎn)

國(guó)稅局警告信

2019年7月，美國(guó)國(guó)稅局向1萬(wàn)多名持有加密貨幣的美國(guó)納稅人發(fā)出了警告信。這些字母有三種變體：字母6173、6174和6174-A。信件6173警告稱，如果收信人沒(méi)有回復(fù)，將進(jìn)行進(jìn)一步檢查，盡管是許多人實(shí)際上已經(jīng)正確報(bào)稅。信件6174和6174- A提醒了納稅人如何報(bào)告與加密貨幣相關(guān)的交易。

除了這些信件，在整個(gè)2019年，國(guó)稅局一直在發(fā)送CP2000信件。當(dāng)加密貨幣交易所報(bào)告的表格1099-K與納稅人報(bào)告的納稅申報(bào)單不匹配時(shí)，就會(huì)自動(dòng)生成這些信件。

新國(guó)稅局指導(dǎo)

2019年10月9日，美國(guó)國(guó)稅局發(fā)布了加密貨幣稅收的全面新指南，包括更明確的硬分叉、成本計(jì)算、轉(zhuǎn)賬、禮物和捐贈(zèng)。這是美國(guó)國(guó)稅局5年多來(lái)首次發(fā)布指導(dǎo)意見(jiàn)，所以這可能是2019年最重要的時(shí)刻。

2020年加密貨幣問(wèn)題附表1

美國(guó)國(guó)稅局還宣布，它計(jì)劃在2019年的任何時(shí)候，在表格1040附表1上詢問(wèn)每一位美國(guó)納稅人，“您是否收到、出售、發(fā)送、交換或以其他方式獲得任何虛擬貨幣的任何金融利益？”這就是所謂的“加密貨幣問(wèn)題”，目的是提高自愿遵守規(guī)則的程度，并收集更多有關(guān)美國(guó)加密貨幣持有者的數(shù)據(jù)。值得注意的是，這是一個(gè)非常廣泛的問(wèn)題，它將幫助美國(guó)國(guó)稅局收集納稅人的信息，包括應(yīng)稅和免稅的加密貨幣交易。

隨著2019年的結(jié)束，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，國(guó)稅局的主要重點(diǎn)不是實(shí)現(xiàn)完全合規(guī);其重點(diǎn)是提高納稅人的自愿遵守程度，讓納稅人從什么都不報(bào)告變?yōu)閳?bào)告點(diǎn)什么。當(dāng)遇到本指引沒(méi)有直接處理的復(fù)雜事項(xiàng)時(shí)，本處會(huì)調(diào)查每宗個(gè)案的事實(shí)和情況。

增加監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)這一領(lǐng)域的了解

除了國(guó)稅局對(duì)加密貨幣稅的興趣增加和了解之外，我們還看到了三項(xiàng)單獨(dú)的法案在2019年提交給了美國(guó)國(guó)會(huì)，涉及加密貨幣-代幣分類法（HR 2144），區(qū)塊鏈監(jiān)管確定性法（HR 528），以及具有分叉資產(chǎn)的納稅人安全法（HR 3650）。顯然，全球的美國(guó)官員和政府正在通過(guò)與各種行業(yè)團(tuán)體，專業(yè)組織，思想領(lǐng)袖，軟件公司和稅務(wù)從業(yè)者進(jìn)行積極對(duì)話來(lái)試圖了解加密貨幣合規(guī)性。

2020年將會(huì)發(fā)生什么？

提高了加密貨幣稅收意識(shí)

在附表1中加入加密貨幣問(wèn)題將極大地提高美國(guó)納稅人的加密貨幣意識(shí)。這里每個(gè)納稅人都必須回答的問(wèn)題。另外，網(wǎng)上報(bào)稅軟件會(huì)要求你在報(bào)稅時(shí)回答問(wèn)題。

專注于加密貨幣稅務(wù)規(guī)劃

加密貨幣技術(shù)成為主流將為納稅人提供新的稅務(wù)規(guī)劃?rùn)C(jī)會(huì)。其中一些包括加密貨幣稅收損失的收獲，自我導(dǎo)向的IRA和不考慮清洗銷售規(guī)則的交易。財(cái)務(wù)顧問(wèn)和稅務(wù)從業(yè)人員將深入研究這些策略，為他們的客戶省錢(qián)。

加密貨幣稅務(wù)軟件工具的重要性

各種幫助納稅人計(jì)算與加密貨幣交易相關(guān)的損益的軟件工具將在未來(lái)幾年蓬勃發(fā)展。加密貨幣交易所不出具與1099-B表格類似的上市收益、成本基礎(chǔ)和與加密貨幣活動(dòng)相關(guān)的收益/損失報(bào)告。因此，準(zhǔn)確計(jì)算損益是納稅人的責(zé)任。正確的估價(jià)，基礎(chǔ)跟蹤，記錄和單位/地段的具體識(shí)別只能通過(guò)使用著名的加密貨幣稅收計(jì)算器來(lái)實(shí)現(xiàn)。沒(méi)有軟件工具，要達(dá)到稅收合規(guī)幾乎是不可能的。

交易所5月發(fā)行1099s

隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)更多地關(guān)注這一領(lǐng)域，加密貨幣交易所可能被要求提供更好的數(shù)據(jù)，以便納稅人能夠輕松計(jì)算加密貨幣的收益和損失。一些交易所可能會(huì)采取積極主動(dòng)的方式，開(kāi)始編制類似于1099-Bs的報(bào)告，以簡(jiǎn)化稅務(wù)合規(guī)工作。但是，如果您在多個(gè)交易所進(jìn)行交易或在您自己的錢(qián)包之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，交易所可能無(wú)法獲得提供準(zhǔn)確的損益報(bào)告所需的所有信息。在上述情況下，加密貨幣稅務(wù)軟件工具將充當(dāng)?shù)谌綌?shù)據(jù)聚合器，為美國(guó)納稅人提供重要支持。

在過(guò)去的十年里，我們見(jiàn)證了加密貨幣空間的發(fā)展，這是一段奇妙的旅程。從現(xiàn)在開(kāi)始的一年內(nèi)，我們將對(duì)這些預(yù)測(cè)進(jìn)行反思，這將是一件有趣的事情。